Чем банкротство ИП отличается от банкротства физлица
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо со специальным статусом. По долгам бизнеса ИП отвечает всем своим имуществом, включая личное (ст. 24 ГК РФ). Это принципиальное отличие от ООО, где ответственность ограничена уставным капиталом.
Ключевые отличия банкротства ИП:
- Кредиторы шире. Помимо банков и МФО — налоговая, ПФР, ФСС, контрагенты, работники
- Проверка сделок строже. Управляющий проверяет не только личные сделки, но и бизнес-операции за 3 года
- Статус ИП прекращается. При введении реализации имущества регистрация ИП аннулируется
- Ограничение на повторную регистрацию. 5 лет нельзя быть ИП (ст. 216 закона 127-ФЗ)
Важный нюанс: если вы закроете ИП до подачи на банкротство, то банкротитесь как обычное физлицо. Ограничение на регистрацию ИП в 5 лет не применяется. Бизнес-долги при этом всё равно списываются, потому что они стали вашими личными долгами.
Рекомендация: если планируете банкротство — сначала закройте ИП. Это снимает ограничение на повторную регистрацию и упрощает процедуру. Закрытие ИП — 5 дней, госпошлина 160 ₽.
Какие долги ИП списываются
При банкротстве ИП (или бывшего ИП) списываются:
- Долги перед банками — кредиты на бизнес и личные
- Долги перед контрагентами — за товары, услуги, аренду
- Задолженность по налогам — УСН, НДФЛ, НДС, патент
- Страховые взносы — фиксированные и с доходов свыше 300 000 ₽
- Штрафы и пени налоговой
- Долги по коммунальным платежам
- Микрозаймы и займы
Не списываются (аналогично физлицу): алименты, возмещение вреда жизни/здоровью, зарплата работникам, субсидиарная ответственность.
Налоговые долги ИП
Налоговая инспекция — один из самых частых кредиторов ИП. Особенности:
- ФНС включается в реестр автоматически. Управляющий уведомляет налоговую о банкротстве, и та заявляет свои требования
- Все виды налогов списываются. УСН, НДФЛ, НДС, патент, торговый сбор — все налоговые долги ИП подлежат списанию
- Страховые взносы тоже. Фиксированные взносы ИП (в 2026 году — 53 658 ₽/год) и 1% с доходов свыше 300 000 ₽
- Пени и штрафы. Начисленные налоговой пени и штрафы по ст. 122, 119 НК РФ — списываются
Единственное исключение: если суд установит, что должник умышленно уклонялся от уплаты налогов (ст. 213.28 п.6 закона 127-ФЗ). На практике это крайне редкая ситуация, требующая доказательств умысла.
Долги перед работниками
Если ИП нанимал сотрудников и задолжал им зарплату:
- Задолженность по зарплате относится ко второй очереди требований (ст. 134 закона 127-ФЗ) — приоритет выше, чем у банков
- Зарплатные долги НЕ списываются при банкротстве (ст. 213.28 п.5)
- Из конкурсной массы сначала погашаются алименты (1 очередь), затем зарплата (2 очередь), потом всё остальное
Если у вас есть долги перед бывшими работниками — банкротство их не спишет, но спишет все остальные обязательства, что облегчит выплату зарплаты.
Порядок процедуры банкротства ИП
Пошаговый план:
- Шаг 1. Закройте ИП. Подайте форму Р26001 в ФНС (через Госуслуги или лично). Срок — 5 рабочих дней. Стоимость — 160 ₽ госпошлина
- Шаг 2. Сдайте отчётность. Закрывающую налоговую декларацию, РСВ, 6-НДФЛ (если были работники)
- Шаг 3. Соберите документы. Стандартный пакет для банкротства + документы по бизнесу: договоры с контрагентами, акты сверок, налоговые декларации за 3 года
- Шаг 4. Подайте заявление в арбитражный суд. По месту жительства. Госпошлина 300 ₽, депозит 25 000 ₽ на вознаграждение управляющего
- Шаг 5. Процедура банкротства. Реструктуризация долгов (до 3 лет) или реализация имущества (6-12 месяцев)
- Шаг 6. Списание долгов. Суд выносит определение об освобождении от обязательств
Срок всей процедуры: 8-14 месяцев. Стоимость: от 50 000 ₽ (самостоятельно) до 120 000-150 000 ₽ (с юристом).